Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

22 Сентября 2015 Информация от ФСС: какие выплаты облагаются взносами

ФСС решил еще раз напомнить страхователям, какие выплаты в пользу работников облагаются взносами, а также при каких обстоятельствах возможно применение пониженных тарифов.

(-) Если ваша организация возмещает работнику затраты на уплату процентов по нецелевым (потребительским) кредитам, то эти суммы должны облагаться взносами. Ведь не подлежат обложению только те возмещаемые проценты, которые уплачены работником по займам, кредитам на приобретение или строительство жилья <1>.

(!) С сумм, полученных работником от работодателя по договору ссуды, страховые взносы не начисляются <2>. Если же впоследствии работнику долг простят, то ссуда превратится в выплату, полученную в рамках трудовых отношений, и с ее суммы нужно будет начислить взносы.

Взносы в ФСС

Из этой статьи вы узнаете: какие выплаты облагаются страховыми взносами в ФСС РФ, когда даже не связанные с оплатой труда выплаты работникам облагаются взносами в ФСС, в каких случаях с выплат по гражданско-правовым договорам надо уплачивать взносы в ФСС, какие выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами

Согласно статье 20.1 Закона № 125-ФЗ объект обложения взносами на травматизм и база для их начисления почти полностью совпадают с объектом обложения и базой, которые предусмотрены Федеральным законом от 24.

Выплаты работникам, облагаемые и не облагаемые взносами в ФСС России

Возмещение работникам затрат по уплате процентов по займам или кредитам, выданным на приобретение и (или) строительство жилого помещения.

Компенсационные выплаты, связанные с выполнением физлицом трудовых обязанностей и установленные законодательством РФ, не облагаются взносами в пределах норм, установленных законодательством (п.

Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками (ст.1 ТК РФ):

Перечень работ, профессий, должностей указанных работников, а также размеры и порядок возмещения им расходов устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором (ст. Если это условие соблюдается, то рассматриваемые выплаты взносами не облагаются.

Выплаты, которые не облагаются страховыми взносами

Общий перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. Однако он требует некоторого пояснения. Чиновники периодически выпускают разъяснительные письма.

От обложения страховыми взносами освобождаются пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (подп. При этом здесь не указано, что к государственным пособиям относятся пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком и по беременности и родам. Однако суммы этих пособий также освобождены от обложения взносами.

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

В преддверии сдачи квартального отчета вам предстоит рассчитать сумму страховых взносов, начисленных за девять месяцев 2010 года. Этот показатель напрямую зависит от состава выплат, производимых в пользу физических лиц. В статье мы напомним, какие выплаты не облагаются страховыми взносами.

С момента вступления в силу Федерального закона от 24.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) миновало два отчетных периода, заканчивается третий.

Как начисляются страховые взносы с выплат?

Сотрудники ФСС России подготовили обзорное письмо, которое содержит ответы на вопросы о порядке начисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Данное письмо передано для использования в работе нижестоящим органам (отделениям ФСС России). Наиболее распространенные ситуации, рассмотренные сотрудниками ФСС России, с которыми компании могут столкнуться на практике, мы свели в таблицы.

В письме разъяснен порядок применения организациями пониженных тарифов страховых взносов для льготников. Также ФСС России ответил, следует ли производить перерасчет исчисленных страховых взносов, если работнику доначислены выплаты за прошлые отчетные (расчетные) периоды.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Обязательными страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС облагаются выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений в пользу работников ч. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.2015 N 17-3/В-235 :

Выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений в пользу работника - иностранного гражданина (лица без гражданства), временно пребывающего в РФ кроме высококвалифицированного специалиста или гражданина государства - члена ЕАЭС п. 9 Закона N 212-ФЗ :

- облагаются взносами в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу 1,8% ч.2 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 07.

Основной закон, который регулирует порядок страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) – ФЗ № 212 от 24. А в статье 9 этого закона указаны сведения по выплатам физических лиц, с которых не взимаются страховые взносы. Суммы выплаты в пользу физических лиц и прочие вознаграждения, что предусмотрены статьей 7, насчитанные за определенный период плательщиками взносов, кроме тех сумм, что указаны в статье 8 того же закона, определяют базу для расчета взносов по страхованию.

Специально чтобы разъяснить спорные моменты в 2014 году вышло письмо Министерства труда и социальной защиты РФ № 17-3/В-13 от 20. для понимания определения облагаемой базы страховыми взносами.

Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (п. 

При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст.1 ТК РФ, может являться основанием для признания судом увольнения незаконным и повлечь за собой восстановление сотрудника на работе. Компенсацию за все неиспользованные отпуска (если таковые имеются). 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Не все выплаты работникам облагаются страховыми взносами

На законодательном уровне база для начисления взносов определена Федеральным законом от 01. Однако формулировки данного закона не всегда трактуются однозначно и поэтому требуют пояснений.

Пунктом 1 статьи 9 Закона определено, что государственные пособия, установленные законодательными актами Российской Федерации, субъектов РФ и муниципалитетов, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию не облагаются взносами.

Исходя из анализа определения термина «объект обложения страховыми взносами», которое дано в статье 7 Закона. чиновники отметили, что соцвыплаты (в частности, ежемесячная компенсационная выплата матерям, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, – 50 руб.

Прозрачная бухгалтерия

На выплаты по другим основаниям страховые взносы не начисляйте. Например, не нужно начислять страховые взносы при выдаче призов покупателям, доплате к пенсии бывшим сотрудникам и т.

При расчете страховых взносов с выплат в натуральной форме учитывайте цену товаров (работ, услуг), указанную в договоре (ч.

В 2010 году начисляйте страховые взносы до тех пор, пока выплаты сотруднику не превысят 415 000 руб. нарастающим итогом с начала текущего года. Выплаты, превышающие эту величину, страховыми взносами не облагаются.

Выплаты облагаются страховыми взносами независимо от источника выплат - расходов, идущих на уменьшение налога на прибыль, или из оставшихся собственных средств.

Решения для управления

Компенсация за использование личного имущества в служебных целях. Обязательно при этом следить за тем, чтобы расходы работника подтверждались документами.

Если такое пособие выплачивается в связи с реорганизацией или сокращением штата, ликвидацией организации, то такая компенсация не облагается страховыми взносами.

Единственное условие, чтобы договор был долгосрочным – действовал на срок от года и более. Напротив, если компания заключает договор на разовую вакцинацию или диспансеризацию, то взносы придется перечислить с суммы оплаты за такое мероприятие для работника.

Аналогичный подход и в отношении платежей по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Если компания заключила договор с негосударственным пенсионным фондом, то все платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения не облагаются страховыми взносами. Вне зависимости от того, солидарный счет или именной.

По поводу заполнения отчетности: теперь базу можно отражать в рублях и копейках исходя из данных по каждой индивидуальной карточке. Но тут нужно учесть следующий момент: при заполнении платежного поручения итоговую сумму следует округлить до полного рубля.

С каких нетипичных выплат работникам все-таки можно не платить страховые взносы

Отношения между членами совета директоров и компанией не основаны на трудовом или гражданско-правовом договоре. Поэтому эти выплаты не должны облагаться страховыми взносами. Причем сами ревизоры подтверждают это (письмо Минздравсоцразвития России от 01.

Тот факт, что членом совета директоров стал штатный специалист, ситуации не меняет. Вознаграждение за работу в этом органе в любом случае выплачивается ему на основании решения учредителей.

Упомянутое коллегой разъяснение Минздравсоцразвития (письмо от 01.10 № 421-19 ) дано в отношении членов совета директоров, не являющихся штатными работниками. Поэтому к рассматриваемой ситуации его применять нельзя. Кроме того, оно противоречит позиции Президиума ВАС РФ (п. 2 приложения к информационному письму от 14.

Что не облагается страховыми взносами?

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам установлены статья 9 ФЗ от 24. выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию; все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных:

суммы единовременной материальной помощи : доходы (за исключением оплаты.