При продаже имущества продавец получает денежный доход, и сделки по продаже недвижимости не исключение. Доход облагается подоходным налогом. Но в зависимости от оснований приобретения права собственности и длительности владения объектом недвижимости такой доход может признаваться налоговиками необлагаемым. Касается это и дохода от продажи наследственного жилья вне зависимости от оснований наследования. Нужно ли платить налог с продажи квартиры, полученной по наследству?
Нужно ли платить налог при продаже наследственной квартиры
При продаже квартиры владелец получает доход в виде выкупной стоимости. Любой доход, за исключением указанных в НК, подлежит налогообложению. Доход с продажи жилья как раз входит в число исключений – с него, согласно п. 17.1 ст. 217 НК, подоходных налог не исчисляется. Но на условиях, установленных п.п. 3,4 ст. 217.1 НК, если срок владения объектом составляет:
- 3 года и более, при условии, что жилье приобретено по дарственной или по наследству от близкого родственника, в порядке ренты либо по приватизации;
- 5 лет и более, при приобретении жилья по иным основаниям.
Обратите внимание!
Если срок владения унаследованной квартирой до момента заключения сделки по продаже жилья составляет 3 года и более, то наследник не будет платить подоходный налог. Если срок владения жильем меньше – он уплатит 13% от суммы, указанной в договоре купли-продажи.
Если наследник платит НДФЛ с продажи, он может использовать имущественный вычет и снизить налоговые расходы. Согласно ст. 210, 220, 224 НК, если квартира не использовалась в коммерческих целях, а продавец имеет российское налоговое резидентство, он вправе снизить налоговую базу на 1 млн рублей. Льгота считается по формуле:
(сумма в договоре – 1 млн рублей) х 13% = размер налога
Как посчитать срок владения
Длительность владения определяется сроком, прошедшим с момента государственной регистрации права собственности наследника и до момента заключения договора купли-продажи.
Декларирование и уплата налога
Продавец, намеренный задекларировать доход с продажи наследственной квартиры, должен придерживаться следующего порядка действий:
- Подготовить документы о праве на налоговую льготу.
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Подать декларацию. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором была оформлена сделка.
- Получить от ФНС уведомление о правильности расчета вычета.
- Уплатить сумму налога с учетом вычета. Крайний срок уплаты – 15 июля года, следующего за годом оформления сделки.
Как заполнить декларацию
Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/569@. Оформить декларацию можно от руки, с использованием ПК в электронной форме либо через программу «Декларация» от ФНС, а также через личный кабинет на сайте налоговой службы.
Форма декларации состоит из информационных блоков, заполнять каждый из которых необходимо только при наличии необходимости. Форма заполняется прописными знаками и символами. Для корректного заполнения рекомендуем использовать примеры на сайте ФНС.
Документы к декларации
Вместе с декларацией продавец должен представить в ФНС документы, подтверждающие возникновение налоговой обязанности и права на вычет. Потому вместе с 3-НДФЛ он подает:
- копию паспорта;
- договор купли-продажи;
- свидетельство о праве на наследство;
- выписку из ЕГРН с указанием даты приобретения права собственности на квартиру по наследству.
Куда подается 3-НДФЛ
3-НДФЛ вместе с пакетом документов подается в подразделение ФНС по месту проживания продавца. Он может представить ее лично, через представителя либо по почте заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении. Любой из удаленных вариантов подачи через интернет потребует идентификации пользователя, которую можно произвести:
- получив в любом подразделении ФНС регистрационную карту с указанием логина и пароля для личного кабинета;
- используя квалификационную электронную подпись;
- используя свою учетную запись в системе ЕСИА - профиль на Госуслугах.
Как уплатить налог
Уплата налога осуществляется на реквизиты того налогового органа, куда подана декларация. Внести нужную сумму можно:
- через сервис ФНС «Уплата налогов физлиц»;
- через кассу любого банка по реквизитам, полученным в подразделении ФНС;
- через программу «Декларация».
Последствия нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога
Если продавец квартиры не подаст декларацию до 30 апреля, он рискует получить штраф в размере 5% от суммы рассчитанного НДФЛ за каждый месяц просрочки даты подачи декларации. Штраф не может превышать 30% налога и быть ниже, чем 1 тыс. руб., согласно ст. 119 НК РФ.
Несоблюдение сроков уплаты налога влечет штраф в размере 20% от суммы налога и 40%, если в действия нарушителя по уклонению от уплаты налога будут совершены умышленно. Штраф взыскивается лишь с тех нарушителей, кто не подал 3-НДФЛ.
Обратите внимание!
Если декларация подана, а налог исчислен правильно, но не оплачен в срок, к налогоплательщику, согласно ст. 75 НК, применяется пеня по формуле: (непогашенный налог) х (число дней просрочки) х (1/300 ставки рефинансирования ЦБ)
Как платить за несовершеннолетнего
Декларирование и уплату НФДЛ за совершеннолетнего осуществляют его законные представители: родители, усыновители, опекуны, попечители. Если ребенку исполнилось 16 лет, он декларирует и погашает свои налоговые обязательства самостоятельно. Ответственность за налоговые правонарушения возникает у несовершеннолетних с 16 лет – п. 2 ст. 107 НК.
Налог если наследников несколько
Если при наследовании квартира перешла к нескольким преемникам, они при продаже этой квартиры будут выступать продавцами, получая доход, соразмерный принадлежащей каждому из них доле. А потому каждый из них обязан самостоятельно задекларировать свой доход и уплатить с него 13%.
Все они имеют право на вычет, но с особенностями:
- если они продают свои доли как единый объект недвижимости по одной сделке, вычет в 1 млн. руб. распределяется между продавцами пропорционально их долям в праве собственности;
- если владелец доли продает свою часть на основании отдельного договора, он имеет право на полноценный вычет в 1 млн руб.
